Contrôles d'Audit
Exemples de contrôles d'audit
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Exemples de contrôles sur une balance
Test de doublons sur les numéros de comptes
Utiliser le calcul des % cumulés sur une balance clients ou fournisseurs pour préparer la circularisation ; puis extraire sur une nouvelle feuille sur le critère des x plus grands.
Tri sur les montants décroissants (fonction tri d’Excel)
Comparaison avec N-1…. (Tableaux croisés dynamiques d’Excel)
Exemples de contrôles sur un grand livre
Test de doublons sur les montants et numéros de pièces.
Test de rupture de séquences sur les numéros d’écritures
Découper les numéros de comptes sur 1,2,3,4,5 positions pour créer des critères.
Extraire une feuille par compte à 2 ou 3 positions.
Utiliser le calcul des % cumulés sur un compte.
Extraire une feuille par journal.
Echantillonnage aléatoire (avec ou sans critère)
Test de Benford (sur les décaissements bancaires par exemple)
Recherche des multiples (sommes rondes, sur tout le grand livre ou sur un journal)
Recherche des taux de TVA par écriture (journal des achats, journal des ventes)
Repérage avec des couleurs ou extraction des associes, administrateurs, sociétés du groupe….
Exemples de contrôles sur un stock
Analyse statistique de la colonne des montants (comparaison avec N-1)
Test de Benford sur les montants par exemple.
Extraire sur une autre feuille les éléments présentant une certaine caractéristique
Repérage avec des couleurs des éléments présentant une certaine caractéristique
Refaire le calcul (somme des quantités multipliées par les prix)
Calculer les écarts entre quantités théoriques et quantités réelles.
Rechercher les articles nouveaux de l’exercice (Tableaux croisés dynamiques).
Rechercher les articles n’existant plus de l’exercice (Tableaux croisés dynamiques).
Rechercher les articles dont les quantités n'ont pas varié (Tableaux croisés dynamiques et filtres).
Calculer des ratios de rotation de stocks
Recalculer le montant de la dépréciation en fonction des critères de l’entreprise (fonction si ou rechercheV d’Excel).
Vérifier si les prix de ventes sont bien supérieurs aux coûts de revient.
Rechercher par article les dates des dernières sorties de stocks
Isoler les ventes à des soldeurs, à des membres du personnel (filtre)
Exemples de contrôles sur les achats
Recherche de doublons sur les montants, sur les numéros de pièces
Contrôle du taux de TVA par écriture
Test de BENFORD sur les achats
20/80 pour préparation de la confirmation directe
Sélection d'un échantillon pour test
Pointage ou lettrage des données équivalentes
Exemples de contrôles sur les ventes
Recherche de doublons sur les montants, sur les numéros de factures, d'avoirs
Recherche de ruptures dans les numéros de factures, d'avoirs
Contrôle du taux de TVA par écriture
Test de BENFORD sur les ventes
20/80 pour préparation de la confirmation directe
Sélection d'un échantillon pour test
Pointage ou lettrage des données équivalentes
Exemples de contrôles sur les frais de personnel
Voir les doublons (Noms, RIB …)
Contrôler les numéros de sécurité sociale
Contrôler les numéros de RIB
Extraire de la liste des salariés ceux qui auraient le même nom qu'un administrateur, un actionnaire, un client ou un fournisseur.
Numéros de Sécurité sociale sur état de virements et sur le fichier des salariés
Sélection d'un échantillon pour test
Analyser l'évolution de la masse salariale N/N-1 par mois, par site à l'aide d'un tableau croisé dynamique
Exemples de contrôles sur les impôts
Contrôle du taux de TVA par écriture d'achats
Contrôle du taux de TVA par écriture de ventes
Exemples de contrôles sur la trésorerie
Recherche de doublons sur les montants
Sélection d'un échantillon pour test
Pointage ou lettrage des données équivalentes
Exemples de contrôles sur les emprunts et l'annexe
Refaire les tableaux d'emprunts à remboursements constants et contrôler la ventilation des échéances.
Exemples de contrôles sur un compte particulier
Extraire un compte des journaux ou du Grand-livre pour l'analyser
Filtrer ou extraire les montants > à x
Sélection d'un échantillon pour test