Contrôles d'Audit

Exemples de contrôles d'audit

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(avec Excel et ODD-IT   d'High-novation,  notamment).

Exemples:

Exemples de tests sur un fichier:

 

Auditer les liens hypertextes à l'aide du navigateur de liens

Contrôles sur l'affichage et les formats à l'aide du menu préparation de la feuille

Représenter les différents types de cellules par des couleurs

Repérer les négatifs par du rouge

Etablir des rapports  sur le classeur, sur la feuille, sur les formules, sur les commentaires, sur les liens hypertextes.

Exemples de contrôles sur une balance :

 

Tests automatiques, quelques contrôles sur la balance

Test de doublons sur les numéros de comptes

Utiliser le calcul des % cumulés sur une balance clients ou fournisseurs pour préparer la circularisation ; puis extraire sur une nouvelle feuille sur le critère des  x plus grands.

Tri sur les montants décroissants (fonction tri d’Excel)

Comparaison avec N-1…. (Tableaux croisés dynamiques d’Excel)

Exemples de contrôles sur un grand livre :

 

Tests automatiques, quelques contrôles sur le grand livre

Test de doublons sur les montants et numéros de pièces.

Test de rupture de séquences sur les numéros d’écritures

Découper les numéros de comptes sur 1,2,3,4,5 positions pour créer des critères.

Extraire une feuille par compte à 2 ou 3 positions.

Utiliser le calcul des % cumulés sur un compte.

Extraire une feuille par journal.

Echantillonnage aléatoire (avec ou sans critère)

Test de Benford (sur les décaissements bancaires par exemple)

Recherche des multiples (sommes rondes, sur tout le grand livre ou sur un journal)

Recherche des taux de TVA par écriture (journal des achats, journal des ventes)

Repérage avec des couleurs ou extraction des associes, administrateurs, sociétés du groupe….

 

Exemples de contrôles sur un stock :

 

Analyse statistique de la colonne des montants (comparaison avec N-1)

Test de Benford sur les montants par exemple.

Extraire sur une autre feuille les éléments présentant une certaine caractéristique

Repérage avec des couleurs des éléments présentant une certaine caractéristique

Refaire le calcul (somme des quantités multipliées par les prix)

Calculer les écarts entre quantités théoriques et quantités réelles.

Rechercher les articles nouveaux de l’exercice (Tableaux croisés dynamiques).

Rechercher les articles n’existant plus  de l’exercice (Tableaux croisés dynamiques).

Rechercher les articles dont les quantités n'ont pas varié (Tableaux croisés dynamiques et filtres).

Calculer des ratios de rotation de stocks

Recalculer le montant de la dépréciation en fonction des critères de l’entreprise (fonction si ou rechercheV d’Excel).

Vérifier si les prix de ventes sont bien supérieurs aux coûts de revient.

Rechercher par article les dates des dernières sorties de stocks

Isoler les ventes à des soldeurs, à des membres du personnel (filtre)

Exemples de contrôles sur les achats :

 

Recherche de doublons sur les montants, sur les numéros de pièces

Contrôle du taux de TVA par écriture

Test de BENFORD sur les achats

20/80 pour préparation de la confirmation directe

Sélection d'un échantillon pour test

Pointage ou lettrage des données équivalentes

Exemples de contrôles sur les ventes :

 

Recherche de doublons sur les montants, sur les numéros de factures, d'avoirs

Recherche de ruptures dans les numéros de factures, d'avoirs

Contrôle du taux de TVA par écriture

Test de BENFORD sur les ventes

20/80 pour préparation de la confirmation directe

Sélection d'un échantillon pour test

Pointage ou lettrage des données équivalentes

 

Exemples de contrôles sur les frais de personnel :

 

Fichier DADSU

Voir les doublons (Noms,  RIB …)

Contrôler les numéros de sécurité sociale

Contrôler les numéros de RIB

Extraire de la liste des salariés ceux qui auraient le même nom qu'un administrateur, un actionnaire, un client ou un fournisseur.

Numéros de Sécurité sociale sur état de virements et sur le fichier des salariés

Sélection d'un échantillon pour test

Analyser l'évolution de la masse salariale N/N-1 par mois, par site à l'aide d'un tableau croisé dynamique

Exemples de contrôles sur les impôts :

 

Contrôle du taux de TVA par écriture d'achats

Contrôle du taux de TVA par écriture de ventes

 

 

Exemples de contrôles sur la trésorerie :

 

Recherche de doublons  sur les montants

Sélection d'un échantillon pour test

Test sur les sommes rondes

Pointage ou lettrage des données équivalentes

 

Exemples de contrôles sur les emprunts et l'annexe :

 

Refaire les tableaux d'emprunts à remboursements constants et contrôler la ventilation des échéances.

 

Exemples de contrôles sur un compte particulier :

 

Extraire un compte des journaux ou du Grand-livre pour l'analyser

Filtrer ou extraire les montants > à x

Sélection d'un échantillon pour test